張含 京師律師事務所合夥人律師，中(zhōng)國社會科學院法學博士在讀，中(zhōng)央電(diàn)視台證券頻(pín)道特邀嘉賓，榮獲“财富管理界的奧斯卡”亞太财富論壇金臻獎個人一(yī)等獎。
我(wǒ)(wǒ)們都向往星辰大(dà)海，如果要去(qù)往大(dà)海，首先不是造船，而是要知(zhī)道大(dà)海的樣子，才能制定航線，順利抵達目的地。财富傳承也是如此！
财富傳承，首先要明确傳承目标，才能充分(fēn)運用金融工(gōng)具去(qù)實現這一(yī)目标。究竟什麼才是财富傳承的目标呢？
有人說，财富傳承的目标，就是沒有損失、家庭和諧地把财富傳承給下(xià)一(yī)代。
也有人說，财富傳承的目标是将财富科學規劃、合理分(fēn)配，不至于讓後代胡造亂造，揮霍敗光。
其實，完美的财富傳承就三個字“給、接、管”。一(yī)代有财富給得出去(qù)，後代在财富來時接得住，往後也能将财富管得好。
财富傳承是對幾代人财富的全維度的管理。财富傳承不止是給一(yī)大(dà)筆錢，它的終極目标是讓人生(shēng)圓滿幸福。
創一(yī)代做好自身的投資(zī)理财規劃、保險規劃、重疾規劃、養老規劃，為傳承做準備，如此才能有财富可給。
給完以後就是接。完美的财富傳承是在接的全流程中(zhōng)規避風險，盡量無損地、和諧地讓後代順利接過财富。
接過财富不是财富傳承的終點，隻是接得住的第一(yī)步，财富的有序傳承很關鍵的一(yī)步在于如何管理财富，使财富能夠“抗周期”、“防風險”，實現保值、增值。
财富傳承“給、接、管”三個字看起來并不複雜(zá)，但現實生(shēng)活中(zhōng)，财富傳承經常是紛争不斷、難上加難。數據顯示，法院審理的繼承糾紛從2014年激增，至今年已有14萬件。根據數據預測，中(zhōng)國未來20年将有39萬億财富由第一(yī)代創始人傳給第二代。科學的财富傳承，勢在必行！
那麼，财富傳承主要面臨哪些難題呢？這裡列出常見的5點難題：
1.證明手續繁雜(zá)，時間金錢成本巨大(dà)；
2.不能保證個人意願；
3.作為子女夫妻共同财産，紛争較多；
4.遺産用于債務清償；
5.繼承中(zhōng)的稅和費(fèi)。
第1難，手續繁複周期長
北(běi)京衛視曾報道過一(yī)個房産繼承手續繁複的真實案例。李某為了繼承他父親的房産，耗時兩個多月辦理，這期間不斷奔走各單位收集房子最初歸屬人他爺爺奶奶的相關證明，後因為他奶奶再婚，也需要提供後爺爺的一(yī)系列證明。
看似簡單把自己的房産給到獨生(shēng)子女，背後牽涉的人員(yuán)及證明衆多。若是多個子女，繁複程度可想而知(zhī)。
繼承公證需要提交的材料有死亡證明、關系證明、财産證明、意願證明。通俗來說就是要證明“我(wǒ)(wǒ)爸是我(wǒ)(wǒ)爸，我(wǒ)(wǒ)媽是我(wǒ)(wǒ)媽”等一(yī)系列證明資(zī)料，甚至哪怕老一(yī)輩已故，也要拿出證據證明“我(wǒ)(wǒ)爺爺是我(wǒ)(wǒ)爺爺，我(wǒ)(wǒ)奶奶是我(wǒ)(wǒ)奶奶”。光想想就心累！
有人也許會問，有遺囑是不是繼承就萬事大(dà)吉？然而遺囑隻能解決意願，并不能簡化流程。該走的流程、該辦理的手續同樣不能少，因為誰都不能保證遺囑是最後一(yī)份遺囑。
對于富裕人士，财富量級越大(dà)，家庭關系越複雜(zá)，就越考驗人性，流程也更加複雜(zá)，周期可能達三五年之久。如果在繼承過程中(zhōng)，有任何一(yī)位相關繼承人，對遺産分(fēn)配提出質疑，最後隻能走上法庭，對簿公堂。
✔解決方案——保險金信托，實現完美的“給接管”
傳統的法律繼承是面對面，所有人的分(fēn)配數額都一(yī)清二楚。而保險和保險金信托是背靠背，可以繞過繼承權公證，無需經曆繁複的公證，每個繼承人隻需要知(zhī)道自己的情況，無需他人配合。
保險可指定明确受益人，突發意外(wài)時受益人自己直接領取受益金，無需其他人協商(shāng)和同意，免去(qù)了法定繼承和遺囑繼承之苦。
保險金信托是保險的升級，将一(yī)次性給付變為分(fēn)期給付、靈活分(fēn)配、按需分(fēn)配、按條件分(fēn)配。遺産可規劃為子女的教育金、創業金，父母的養老金，子女配偶的生(shēng)活費(fèi)用，其他成員(yuán)的生(shēng)活費(fèi)用等，還可以做慈善公益。
保險金信托完美實現了财富的“給接管”。保險有合同保證，如此有錢可以傳給後代；信托受益人個人領取，無需他人配合，錢來了二代也接得住；保險金信托設置的領取條件，讓财富分(fēn)次給付，而且能做到獎懲有方。
第2難，不能保證個人意願
實踐案例感受——DIOR女士的煩憂
DIOR女士，連鎖品牌女裝經銷商(shāng)，40歲，與丈夫離(lí)異多年，獨自撫養10歲的女兒。親弟(dì)弟(dì)自大(dà)學畢業後一(yī)直跟着她打拼，是她的得力助手。弟(dì)弟(dì)現在已經成家立業，有了一(yī)個兒子。DIOR女士父親已故，母親仍在，主要由她出錢贍養，弟(dì)媳婦出力照顧，一(yī)家人關系融洽，生(shēng)活美滿。
DIOR女士在一(yī)次體(tǐ)檢中(zhōng)，檢查出肺部有陰影，後深入檢查排除重疾，但是虛驚一(yī)場的DIOR女士不得不思考未來。
DIOR女士主要有三大(dà)訴求：
1.女兒至25歲研究生(shēng)畢業的教育金和生(shēng)活費(fèi)；
2.母親頤養天年的養老金；
3.企業持續經營。
我(wǒ)(wǒ)們來推演一(yī)下(xià)DIOR女士的未來。
如果DIOR女士不做任何财富分(fēn)配規劃，按法律規定财産第一(yī)繼承人是她的女兒和母親。看似女兒和母親一(yī)人分(fēn)得一(yī)半财産，但是母親年紀已大(dà)，能否管理得了繼承的财産還是個未知(zhī)。對于才10歲的女兒來說，更是如此，猶如“小(xiǎo)兒持金過鬧市”，誰見了都想搶一(yī)把。
這樣看來，實際上DIOR女士的遺産，一(yī)半是給了母親财産的繼承人弟(dì)弟(dì)，另一(yī)半是女兒的監護人前夫。奮鬥半輩子，辛苦打拼的錢，最終沒有給到自己想給的人。
如果DIOR女士隻做保險規劃，無論她給自己買重疾險、終身壽險還是年金險，受益人為女兒，或者是DIOR女士給女兒買，受益人是她自己，若是萬一(yī)女兒成人前發生(shēng)事故意外(wài)身亡，女兒的财産依舊(jiù)是歸監護人前夫。所以隻規劃保險，女兒的結局和DIOR女士什麼都不做是一(yī)樣的。
如果DIOR女士規劃家族信托，家族信托需要一(yī)次性繳納1000萬，規劃資(zī)金起點太高，影響企業現金流，若是DIOR女士想擴大(dà)店(diàn)面，必然會有所影響。
✔解決方案——保險金信托2.0，保證個人意願的延續
保險金信托2.0方案設計投保人是信托，被保人是DIOR女士，受益人也是信托。DIOR女士作為信托委托人，簽訂信托協議，後續保費(fèi)由信托劃扣資(zī)産保護與隔離(lí)，DIOR女士的遺産會按照信托協議進行分(fēn)配。具體(tǐ)的分(fēn)配方式如下(xià)：
♥給女兒的分(fēn)配
●十八歲之前領取固定生(shēng)活費(fèi)，防止監護風險，保證女兒日常開(kāi)銷；
●領取每階段學費(fèi)，也可設激勵條件，激勵女兒學有所成；
●規劃婚姻祝福金、創業金、生(shēng)育獎勵，在人生(shēng)重要時刻給予支持；
●規劃買房買車(chē)、醫療報銷、緊急備用金，以防女兒緊急時刻急需用錢。
♥給母親的分(fēn)配
●為母親規劃與生(shēng)命等長的養老金，讓母親養老無憂；
●規劃醫療報銷、緊急備用金，解決母親看病等緊急情況。
♥給弟(dì)弟(dì)的分(fēn)配
●為弟(dì)弟(dì)規劃緊急備用金，在弟(dì)弟(dì)緊急用錢之時提供幫助；
●幫扶弟(dì)弟(dì)一(yī)家也是表達對侄子的額外(wài)關懷。
信托初看是理财工(gōng)具，再看是法律安排，認真體(tǐ)悟後，其實是人性。人性最是複雜(zá)多變！世界上有兩樣東西不能直視，一(yī)個是太陽，一(yī)個是人性。所以，我(wǒ)(wǒ)們需要用信托制度來防止人性道德底線的崩壞。
第3難，作為子女夫妻的共同财産
何謂夫妻共同财産？我(wǒ)(wǒ)們可以從《民法典》中(zhōng)獲得明确的規定。
《民法典》第一(yī)千零六十二條 夫妻在婚姻關系存續期間所得的下(xià)列财産，為夫妻的共同财産，歸夫妻共同所有：（四）繼承或者受贈的财産，但是本法第一(yī)千零六十三條第三項規定的除外(wài)……
同時，《第八次全國法院民事商(shāng)事審判工(gōng)作會議紀要》第五條 夫妻一(yī)方作為受益人依據以死亡為給付條件的人壽保險合同獲得的保險金，宜認定為個人财産，但雙方另有約定的除外(wài)。
比如婚後受贈，女方父母在女兒女婿結婚後，給女兒轉賬了100萬，這100萬就是婚後受贈，屬于子女夫妻共同财産，實則給到女兒的隻是50萬。當然，也包括子女婚後給的股權、房産等都屬于子女夫妻共同财産。
說到繼承，比受贈更易受損。如若父母去(qù)世，留下(xià)的所有财産，女兒按法律規定繼承，而女兒繼承的所有遺産，皆為子女夫妻共同财産。哪怕是父母頭天去(qù)世，女兒女婿第二天離(lí)婚，女婿都能分(fēn)走所有遺産的一(yī)半。
子女幸福人人期盼，但是萬一(yī)不幸福的代價是祖上家業的一(yī)半，你能承受嗎(ma)？要避免子女婚姻關系對資(zī)産的影響，作為父母必須提前做好規劃，讓财富可以精準給到子女。
✔解決方案——保險金信托分(fēn)次給付，告别“一(yī)次性給付”的混同風險
現在我(wǒ)(wǒ)們都應該知(zhī)道，孩子接得住财富不是人生(shēng)終點，能管理得好才是。因此指定受益人并不是終點，一(yī)次性給付後混同是更大(dà)的風險。
實際生(shēng)活中(zhōng)，夫妻之間的每筆開(kāi)銷，都不可能做到百分(fēn)百留下(xià)“證據”。而保險金信托可分(fēn)次給付，告别“一(yī)次性給付”的混同風險。
投保人與信托公司簽訂信托協議，指定信托公司為保單受益人，然後根據信托協議進行分(fēn)配。子女作為受益人，約定領取的每一(yī)筆都是個人财産，對子女的婚姻持續進行獎勵，子女有孩子之後有生(shēng)育獎勵，等等。
婚姻财富規劃良言“孩子可以感性，父母必須理性”。有了保險金信托，父母可以毫無顧慮地對子女說“我(wǒ)(wǒ)永遠愛你，無論你是自己，還是和誰在一(yī)起。放(fàng)心自由去(qù)愛吧！我(wǒ)(wǒ)已經在你身後築好了财富的銅牆鐵壁。”保險金信托就是為子女美好生(shēng)活築起的财富銅牆鐵壁。
第4難，遺産用于債務清償
先抛出一(yī)個問題：“留下(xià)遺産是好事還是壞事？”
通常大(dà)家都會認為，肯定是好事，總比留下(xià)債務好。這樣說也沒錯。但是從法律上來講，留下(xià)遺産并不是好事。一(yī)旦财産被定為遺産，必須先還債務，還要面臨遺産稅的征收。
常言道“父債子還”。父母去(qù)世後留下(xià)的遺産，按法律規定在繳納了一(yī)定稅款，并償還了父母生(shēng)前的債務後，剩下(xià)的财産子女才能合法繼承。
《民法典》第一(yī)千一(yī)百五十九條 分(fēn)割遺産，應當清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務……
《民法典》第一(yī)千一(yī)百六十一(yī)條 繼承人以所得遺産實際價值為限清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務。超過遺産實際價值部分(fēn)，繼承人自願償還的不在此限。
繼承人放(fàng)棄繼承的，對被繼承人依法應當繳納的稅款和債務可以不負清償責任。
最好的結果就是不要給子女留下(xià)遺産，而是要留下(xià)不是遺産性質的錢。
《最高人民法院關于保險金能否作為被保險人遺産的批複》（1988.3.24）
一(yī)、根據我(wǒ)(wǒ)國保險法規有關條文規定的精神，人身保險金能否列入被保險人的遺産取決于被保險人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險人死亡後，其人身保險金應付給受益人；未指定受益人的，被保險人死亡後，其人身保險金應作為遺産處理，可以用來清償債務或者賠償。
因此，給我(wǒ)(wǒ)們的财富傳承啟示：資(zī)産的數量很重要，資(zī)産的性質更重要。保險及信托可實現資(zī)産變性，把“遺産”變為“非遺産”，使受益人免于承擔被保人/委托人生(shēng)前債務。财産非遺産，是家人最後的保護傘。
第5難，繼承中(zhōng)的稅和費(fèi)
我(wǒ)(wǒ)國遺産繼承的公證費(fèi)用，是按比例階梯來收取：
受益額20萬元以下(xià)的部分(fēn)，按不超過1.2%收取；
超過20萬元不滿50萬元的部分(fēn)，按不超過1%收取；
超過50萬元不滿500萬元的部分(fēn)，按不超過0.8%收取；
超過500萬元不滿1000萬元的部分(fēn)，按不超過0.5%收取；
超過1000萬元的部分(fēn)，按不超過0.1%收取；
證明單方贈與或受贈的，減半收取，最低收取200元。
舉例1000萬遺産，做繼承公證的費(fèi)用按階梯比例計算20*1.2%+30*1%+450*0.8%+500*0.5%=6.64萬
6.64萬隻是繼承公證費(fèi)用。如果遺産糾紛走上法律訴訟的地步，最後遺産如同被切割了一(yī)部分(fēn)。而且法律訴訟費(fèi)需要先交，這也考驗被繼承人的現金流。
針對遺産繼承中(zhōng)的稅費(fèi)問題，可以規劃保險。保險在傳承中(zhōng)沒有個人所得稅、遺産稅，指定受益人領取保險金時無需繼承權公證，沒有公證費(fèi)、後續費(fèi)，因此保險是最低成本的傳承方式。
綜上得出，保險金信托在财富傳承中(zhōng)有五大(dà)功用：
·手續簡單，幾乎無時間金錢成本；
·保證個人意願；
·受益人領取作為子女個人财産；
·被保人的遺産債務隔離(lí)；
·省去(qù)稅和費(fèi)。
傳統方式留下(xià)的是财産，保險金信托留下(xià)的是制度，值得每一(yī)個家族規劃配置。